Você tem uma pequena empresa no Simples Nacional e um cliente grande, que responde por boa parte do faturamento. Um dia, o financeiro dele manda a pergunta: "a partir de 2027, vocês vão destacar IBS e CBS cheios na nota?". Por trás dessa pergunta está uma das decisões mais importantes da reforma tributária para pequenos negócios: recolher os novos tributos dentro do DAS ou por fora. Vamos explicar o que muda, quem ganha com cada caminho e quando decidir.
Em resumo: a partir de 2027, o IBS e a CBS passam a fazer parte do DAS das empresas do Simples Nacional. A empresa pode optar por recolher esses dois tributos pelo regime regular, fora do DAS, e assim gerar crédito integral para clientes empresas. A escolha é semestral: a janela para o primeiro semestre de 2027 terminou em 30 de outubro de 2026, o cancelamento vai de 3 de novembro a 20 de dezembro, e a próxima janela é em março de 2027.
O que muda no Simples a partir de 2027
O Simples Nacional continua existindo. A empresa segue pagando quase tudo em uma guia só, o DAS. O que muda é a composição dessa guia: com o fim do PIS e da Cofins em 2027 e a troca gradual do ICMS e do ISS até 2033, as parcelas desses tributos dão lugar ao IBS (de estados e municípios) e à CBS (federal). Se você ainda não conhece esses nomes, leia antes o guia simples de IBS e CBS.
As empresas do Simples ficaram fora do teste de 2026. Para elas, as regras de IBS e CBS começam a produzir efeitos em 1º de janeiro de 2027.
A grande novidade é que a lei (LC 214/2025, com regras do Simples na LC 123/2006) abriu dois caminhos.
Os dois caminhos
| IBS e CBS dentro do DAS | IBS e CBS pelo regime regular | |
|---|---|---|
| Como paga | Tudo na mesma guia, como hoje | DAS para os demais tributos + IBS e CBS apurados à parte |
| Crédito nas suas compras | Não toma crédito de IBS e CBS | Toma crédito do IBS e da CBS pagos nas compras |
| Crédito para o seu cliente | Limitado ao IBS e à CBS pagos no DAS naquela venda | Valor cheio destacado na nota |
| Trabalho | Menor | Maior: apuração, controle de créditos, notas mais detalhadas |
| Para quem tende a servir | Quem vende para consumidor final ou tem margem apertada | Quem vende para empresas que aproveitam crédito |
O ponto central é o crédito. No novo modelo, a empresa que compra desconta do próprio imposto o IBS e a CBS que vieram na nota do fornecedor. Quando o fornecedor está no DAS, esse crédito existe, mas é pequeno, porque corresponde só à parcela de IBS e CBS paga dentro da guia. Quando o fornecedor está no regime regular, o crédito é integral.
Um exemplo para enxergar a diferença
Só como exemplo, com números redondos e alíquotas fictícias: um cliente empresa paga R$ 10.000 (valor total da nota) por um serviço. Ele pode contratar dois fornecedores com o mesmo preço:
- Fornecedor A, no regime regular: a nota destaca R$ 2.000 de IBS e CBS. O cliente toma R$ 2.000 de crédito. Custo líquido para o cliente: R$ 8.000.
- Fornecedor B, no DAS: a parcela de IBS e CBS paga no DAS é de R$ 400. O cliente toma R$ 400 de crédito. Custo líquido: R$ 9.600.
Para o cliente, o fornecedor A sai R$ 1.600 mais barato. É por isso que empresas grandes começaram a perguntar aos fornecedores qual vai ser a escolha.
Mas a conta tem o outro lado. O fornecedor A precisa recolher os R$ 2.000, descontando só os créditos das próprias compras. Se ele é uma consultoria, com poucos insumos, quase não tem crédito e paga perto dos R$ 2.000. O fornecedor B paga apenas o DAS. Ou seja: ir para o regime regular pode agradar o cliente e apertar a sua margem. A decisão certa depende dos seus números.
Quem tende a ganhar com cada opção
Ficar no DAS tende a fazer sentido se:
- você vende principalmente para pessoa física (consumidor final não aproveita crédito);
- seus clientes empresas também são do Simples ou não dão peso ao crédito;
- você compra poucos insumos com IBS e CBS, como acontece em muitos serviços;
- você quer manter a rotina simples e o custo de contabilidade baixo.
O regime regular tende a fazer sentido se:
- a maior parte do faturamento vem de empresas no Lucro Real ou Presumido, que usam o crédito;
- você corre o risco de perder contratos para concorrentes que geram crédito cheio;
- você compra muitos insumos, mercadorias ou equipamentos e teria bastante crédito para descontar;
- a sua margem aguenta a carga integral de IBS e CBS, descontados os créditos.
Uma regra prática: olhe para quem paga as suas notas. Se a maior parte é de pessoas físicas, o DAS costuma ser o caminho natural. Se a maior parte é de empresas grandes, vale fazer a conta com o contador.
Quando decidir: o calendário
A opção pelo regime regular de IBS e CBS é semestral, feita no Portal do Simples Nacional:
| Período | O que acontece |
|---|---|
| 1º/09 a 30/10/2026 | Janela para optar pelo regime regular no 1º semestre de 2027 (prazo estendido pela Resolução CGSN 194/2026). Encerrada |
| 03/11 a 20/12/2026 | Quem optou pode cancelar a escolha |
| 1º/01/2027 | IBS e CBS passam a valer para o Simples; quem não optou recolhe dentro do DAS |
| Março de 2027 | Janela para optar pelo regime regular no 2º semestre de 2027 |
| Setembro e março de cada ano | Próximas janelas (setembro vale para janeiro a junho; março, para julho a dezembro) |
Alguns cuidados:
- Não decidiu até 30 de outubro? Tudo bem. A sua empresa fica com IBS e CBS dentro do DAS no primeiro semestre de 2027 e pode rever a escolha em março.
- Optou e se arrependeu? O cancelamento para o primeiro semestre de 2027 vai de 3 de novembro a 20 de dezembro de 2026.
- A escolha não se desfaz no meio do semestre. E, pela LC 214/2025, quem receber ressarcimento de créditos de IBS e CBS no ano não pode deixar o regime regular nesse mesmo ano.
- Opção pelo Simples é outra coisa. O prazo para entrar no Simples em 2027 terminou em 15 de outubro de 2026. Não confunda as duas escolhas.
E o MEI?
A escolha entre DAS e regime regular foi pensada para micro e pequenas empresas do Simples. Segundo o Sebrae, o MEI continua no modelo de valores fixos mensais. O que muda para o MEI está mais nas regras de nota fiscal, que você confere em como emitir NFS-e no padrão nacional. Para manter a guia em dia, veja como gerar e pagar o DAS do MEI.
Como tomar a decisão em 5 passos
- Liste os clientes dos últimos 12 meses e separe o faturamento entre pessoa física, empresas do Simples e empresas do Lucro Real ou Presumido.
- Levante as compras que geram crédito: insumos, mercadorias, equipamentos, aluguel, serviços.
- Peça ao contador uma simulação dos dois cenários com a sua receita real, usando as alíquotas que forem fixadas para 2027.
- Converse com os maiores clientes. Pergunte se o crédito pesa na decisão de compra deles.
- Pense no caixa. No regime regular, o split payment e a apuração separada mudam o ritmo de pagamento dos tributos.
Como o Zap Finanças ajuda
No Zap Finanças, você registra receitas e gastos pelo WhatsApp, por texto, áudio ou foto, e vê fluxo de caixa e DRE no painel, o que facilita levantar os números que o contador vai pedir para a simulação. A emissão de nota fiscal de serviço no padrão nacional pelo WhatsApp, com estimativa de IBS e CBS, está sendo liberada aos poucos, e os documentos ficam organizados para o contador.
Fontes
- Receita Federal: Simples Nacional 2027, novos prazos
- Comitê Gestor do IBS: opção pelo Simples ou pelo regime regular de CBS e IBS para 2027
- Receita Federal: NFS-e nacional obrigatória para ME e EPP e efeitos de CBS e IBS no Simples a partir de 2027
- CRCSP: CGSN altera prazos para opção pelo Simples e pelo regime regular do IBS e da CBS
- Taxcel: opção semestral pelo regime regular de IBS e CBS no Simples
- Agência Sebrae: como o MEI será afetado pela reforma tributária
Conteúdo informativo, atualizado em 03/11/2026. Regras tributárias mudam: confirme os detalhes com o seu contador.
Perguntas frequentes
Empresa do Simples vai pagar IBS e CBS?
Sim, a partir de 2027. Por padrão, o IBS e a CBS entram no próprio DAS, no lugar das parcelas de PIS, Cofins, ICMS e ISS. A empresa pode optar por recolher esses dois tributos por fora, pelo regime regular.
O que é o regime regular de IBS e CBS no Simples?
É a opção de continuar no Simples para os demais tributos, mas apurar e pagar IBS e CBS pelas regras gerais, fora do DAS. Assim a empresa toma crédito nas compras e transfere crédito integral aos clientes.
Quem compra de empresa do Simples tem crédito de IBS e CBS?
Tem, mas limitado ao valor de IBS e CBS pago dentro do DAS naquela venda, que costuma ser menor. Se o fornecedor optar pelo regime regular, o cliente credita o valor cheio destacado na nota.
Qual o prazo para optar pelo regime regular de IBS e CBS?
Para o primeiro semestre de 2027, o prazo foi de 1º de setembro a 30 de outubro de 2026, e quem optou pode cancelar de 3 de novembro a 20 de dezembro de 2026. A próxima janela é em março de 2027, para o segundo semestre.
O MEI pode recolher IBS e CBS fora do DAS?
A escolha foi pensada para as micro e pequenas empresas do Simples. Segundo o Sebrae, o MEI continua no modelo de valores fixos mensais.